Fiscaal en Financieel-economisch strafrecht

Fiscale delicten: bestuursrechtelijke of strafrechtelijk afdoening?

Uitsluitend voor fiscale delicten, zoals belastingfraude, het opzettelijk niet voldoen aan informatie- of administratieverplichtingen, geldt dat de procedure bestuursrechtelijk of strafrechtelijk kan worden afgedaan. Bij bestuursrechtelijke afdoening wordt door de Belastingdienst de verschuldigde belasting teruggevorderd met inbegrip van rente en wordt als straf een boete opgelegd. Een strafrechtelijke veroordeling heeft daarmee in potentie een veel grotere impact dan een bestuursrechtelijke straf.

Strafrechtelijke veroordeling

Een veroordeling leidt tot oplegging van een straf in de vorm van een boete of een gevangenisstraf. Daarnaast wordt een notitie gemaakt in justitiële documentatie (strafblad). Een bijkomende straf is dat de goederen die zijn gebruikt om het strafbare feit te plegen of daaruit voortkomen, verbeurd worden verklaard (afgepakt). Denk onder andere aan auto’s, geld, computers of cryptovaluta. Deze goederen worden in beslag genomen en verkocht op een openbare veiling.

Het financiële voordeel dat met het plegen van het strafbare feit is behaald kan bovendien worden ‘ontnomen’. Een ontnemingsmaatregel is geen straf maar heeft als doel om de financiële situatie te herstellen zoals deze zou zijn geweest zonder dat het strafbare feit is begaan. Ook komt het voor dat de Belastingdienst een aanslag oplegt voor het inkomen (het financiële voordeel) dat met het strafbare feit is verdiend.

Opsporing van strafbare feiten

De FIOD en de politie/OM hebben verregaande bevoegdheden om strafbare feiten op te sporen.
De uitoefening daarvan kan leiden tot inbreuk op fundamentele rechten. Gelukkig zijn deze bevoegdheden niet onbeperkt. Het inzetten van opsporingsmethoden dient telkens een wettelijke grondslag te hebben. Als je als verdachte wordt aangemerkt kunnen de gevolgen groot zijn. Daarom is het van belang dat in een zo vroeg mogelijk stadium bijstand door een advocaat wordt verleend. Dat geldt overigens ook als je als getuige wordt opgeroepen voor een verhoor. Afhankelijk van de complexiteit van de zaak, duurt een procedure bij de Belastingdienst gemiddeld een half jaar tot een jaar. Voor strafrechtelijke procedures geldt een doorlooptijd van een jaar tot twee jaar per instantie (rechtbank, gerechtshof, Hoge Raad).

Ben je als verdachte aangemerkt?

Word je als verdachte aangemerkt, dan is het van groot belang om je te laten bijstaan door een specialist. Dat geldt overigens ook als je als getuige wordt opgeroepen voor een verhoor.